フリーランスの確定申告のやり方は？e-Taxでのやり方や、海外収入の処理などを紹介！

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フリーランスの多くが、確定申告のやり方について悩んでいるでしょう。1年目の方であれば「白色・青色どっちが良いんだろう？」、5年目くらいの方だと「経費計上のやり方は合っているのかな？」など、それぞれ悩みがあります。

本記事では、フリーランスの確定申告のやり方を詳しく解説します。白色・青色それぞれの特徴や、具体的な流れ、e-Taxでの添付書類の提出方法など、全フリーランス必見の内容です。ぜひ最後までご覧ください。

• 電子申告をする方なら、確定申告ソフトを使って青色申告65万円控除を利用しよう！
• ソフトを使えば、複式簿記も簡単に作成できるよ
• e-Taxを利用した場合は、添付書類の提出方法や、省略可能な書類について事前にチェックしておこう！

確定申告とは国に対する所得額の申告

確定申告とは、国に対して前年の所得額を申告するものです。いくら所得があり、控除はどれくらいで、結果としていくら納税するのかを記載します。

なお、確定申告をしたら、必ず所得税を払う訳ではありません。例えば、源泉徴収税として税金を払いすぎていたら、確定申告をして払いすぎた税金を返金してもらえます。

確定申告の種類

確定申告には、白色・青色・青色65万円控除の3種類があります。それぞれの違いを表で確認してみましょう。

白色確定申告は、事前申請も不要で、申告自体も簡単にできます。初めて確定申告をする方や、まだ所得が少なく節税対策をあまり考えていない方におすすめの方法です。

一方、青色申告は事前申請が必須で、申告書類もたくさんあるため、手続きが煩雑になります。しかし、最大65万円の控除が受けられるので、節税効果が高いのが魅力です。

なお、65万円控除を受けるためには、複式簿記の作成、期限内申告、e-Taxでの電子申告など、条件を満たす必要があります。

確定申告の時期

確定申告は、所得があった翌年の2月16日～3月15日に行います。なお、3月15日が土日祝日だった場合、次の平日が申告期限となります。

例えば、3月15日が土曜日だった場合、週明け月曜日が祝日でなければ、3月17日が申告期限になります。

いくらから？フリーランスで確定申告の対象になる人、ならない人

フリーランスであれば、基本的にすべての人が確定申告の対象になります。確定申告をしないと、いくら所得があって、いくら納税すべきなのか国が把握できないためです。

ただし、所得の金額・種類によっては、確定申告をしなくて良いケースもあります。以下では、フリーランスで確定申告の対象になる人、ならない人を紹介します。

確定申告の対象になる人

確定申告の対象になる人は、以下のとおりです。

基本的には、所得額が所得控除額を超えている人、もしくは給与所得に関して年末調整をしていない人などが対象になります。

確定申告の対象にならない人

以下の人に関しては、確定申告が不要です。

上記の方は確定申告をしなくても問題ありません。

フリーランスの確定申告での必要書類

確定申告をする際は、所得の証明になる書類や、経費関連の書類など、さまざまな書類が必要になります。

それでは、具体的にどういった書類が必要なのか、以下で解説します。

提出書類

まずは、確定申告書やといった提出書類です。提出書類は、確定申告の種類によって異なります。

決算書や損益計算書などは、原則7年間の保管が必要です。

帳簿

提出書類とは別に、帳簿の作成も必要です。

帳簿についても、原則7年間の保管が必要です。

請求書

請求書は、事業所得の証明書として必要です。通常は5年間の保管が必要となっています。なお、消費税課税事業者の方や、インボイス登録をしている方は、7年間の保管が必要なので注意しましょう。

経費関連のレシートや領収書

経費関連のレシートや領収書は、ほかの書類と同様に7年間保管します。誤って破棄してしまうと、そのぶんの経費が認められなくなり、追加で税金を納めることになるので注意しましょう。

レシートについては、7年もすると印字が消えてしまう可能性があります。電子帳簿保存法の要件を満たすかたちでデータ保存する、出金伝票に転記してレシートと一緒に保管するなど、対策しておきましょう。

口座の入出金履歴

帳簿にはお金の入出金情報を記載するため、通帳やネット口座の入出金情報データなどを用意しておきましょう。

事業関連の支出のみならず、例えば事業用口座からプライベートな入出金をした場合についても、帳簿にしっかりと記載する必要があります。私的な支出についても記載しないと、口座残高と帳簿上の現預金額がズレるためです。

収支状況を確認するために、あらかじめ口座の入出金履歴が分かるものを用意しておきましょう。

健康保険料や年金保険料などの支払い証明書類

健康保険料や年金保険料などを納めている場合は、納付証明書を保管しておきましょう。保険料の納付額も、控除になります。

なお、確定申告の時期が近付くと、納付状況に関してハガキが届くと思います。このハガキをそのまま納付証明書として扱えるので、届いたら大切に保管してください。

経費控除と同様に、納付証明がないと控除にできないので、注意しましょう。

その他、控除関連の書類

そのほかにも控除があれば、書類を用意しておきましょう。なお、控除には大きく2つの種類があります。

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では、所得控除と税額控除について、それぞれどんな種類があるか見ていきましょう。

上記のような控除がある場合には、関連した書類を保管しましょう。なお、控除関連の添付書類については、この後の項目でも解説しています。

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フリーランスの確定申告のやり方

必要な書類が準備できたら、確定申告をしましょう。

それでは、それぞれのステップについて詳しい内容を解説します。

①確定申告ソフトを導入する

まずは、確定申告ソフトを導入しましょう。ソフトなしでも確定申告は可能ですが、書類作成がとても煩雑になります。特に、青色申告65万円控除はさまざまな帳簿を作成しなければならず、とても大変です。

昨今は、口座やクレジットカードを登録しておけば、自動的に情報が反映されるソフトも多くあります。少しでも時間をかけず、正確に申告するために、確定申告ソフトの導入がおすすめです。

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②事業所得を入力する

まずは、事業所得の情報を入力していきましょう。請求書や口座の入出金履歴、クラウドソーシングサービスの報酬管理ページなどを見ながら、正確に記入してください。

事業所得の情報をミスしてしまうと、所得税額も変わってしまいます。場合によっては追加で納税が必要になるかもしれないので、注意しましょう。

③その他、口座の入出金履歴を入力する

事業所得以外の、口座の入出金情報も記録しましょう。例えば、生活費関連の入出金があれば、基本的に「授業主貸・事業主借」で登録します。

口座の入出金履歴についても、年の最初と最後の辻褄が合っていないと、翌年の申告時にすべてズレた状態からのスタートになってしまいます。現状の口座残高と同じになるように、1つ1つ丁寧に入力してください。

④経費情報を入力する

つぎに、経費について日付や金額などを入力していきましょう。経費について入力する際には、あらかじめレシートや領収書を月ごとに仕分けておくのがおすすめです。日付準備で並べておくと、スムーズに入力できます。

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⑤控除に関する情報の入力

経費以外にも控除があれば、別途入力していきましょう。具体的には、各種保険料控除や、扶養控除などです。

なお、社会保険料については、確定申告書作成時に入力するケースが多いようです。ソフトごとに流れが異なりますので、都度ご確認ください。

⑥減価償却資産について入力

減価償却資産とは、事業関連の資産のうち、工場設備やPCなどを指します。購入金額を一括で経費計上せず、法定耐用年数に応じて、何年かに分けて計上するものです。

なお、青色申告の方は「少額減価償却資産の特例」を利用できます。取得価額30万円未満の減価償却資産について、一括で経費計上できる制度です。年間上限は300万円までなので、複数の少額減価償却資産を取得した場合はご注意ください。

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⑦その他、給与所得などを入力

ここまで入力してきたものと別に、給与所得や譲渡所得などがあれば、別途入力しましょう。給与所得については、源泉徴収税額や会社住所なども入力するので、お手元に「源泉徴収票」をご準備のうえ、入力してください。

⑧確定申告書の作成

各種所得や控除について全て入力できたら、確定申告書を作成していきます。この段階で残高ズレが発生している場合、所得額や控除額などをひとつひとつ確認していきましょう。確定申告書の作成は、各ソフトの案内に従って手続きを進めれば問題ありません。

もし最終的な所得税額が多すぎる・少なすぎると感じたら、所得額および控除額などを確認してください。控除が反映されていなかったり、所得の入力漏れがあったりする可能性があります。

⑨確定申告書の提出

確定申告書が作成できたら、所轄の税務署に提出しましょう。提出方法は、以下から選択できます。

確定申告ソフトを利用している場合、e-Taxでの電子申告がおすすめです。24時間いつでも自宅から申告できるので、忙しい方でも手軽に手続きができます。

ソフトによっては、スマホアプリから電子申告できるものもあります。PCのICカードリーダーを準備するのが面倒、と感じる方は、確定申告ソフト専用のスマホアプリから電子申告ができないか、チェックしてみてください。

⑩所得税を納税

確定申告をしたタイミングで、所得税の納税も済ませましょう。所得税の納税期限は、確定申告と同じく所得があった翌年の3月15日までです。確定申告後に流れで行ったほうが、納税忘れがなく安心でしょう。

なお、確定申告の結果として所得税を払いすぎていた（源泉徴収税を払いすぎていた）ことが判明した場合、指定口座から還付金を受け取れます。

⑪必要に応じて修正申告を行う

もし税務署から確定申告の内容について指摘があったら、修正申告をしましょう。なお、所得の申告漏れがあった場合、追徴課税を納める必要があります。

追徴課税があった場合、期限をすぎて税金を納めることになるので、通常よりも多く税金を納めないといけません。加算税・延滞税などが課されてしまうので、申告漏れには十分注意しましょう。

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e-Taxを利用したフリーランスの確定申告

e-Taxを利用してWEB上で確定申告をしたいと考えている方も多いでしょう。e-Taxを利用する場合には、事前登録が必要です。

また、申告方法にもいくつかの種類があるので、ご自身の環境にあわせて選ぶ必要があります。以下では、e-Taxを利用したフリーランスの確定申告について解説しますので、ぜひ参考にしてください。

事前登録の方法

e-Taxを利用するためには「利用者識別番号」を取得しておく必要があります。番号の取得方法は、大きく分けて以下の4つです。

WEBで取得する場合、PCのICカードリーダーやマイナンバーカード読み取り可能な端末を使って取得するのが便利です。今後もe-Taxで確定申告をしたいと考えている方は、ICカードリーダーを準備しておくとスムーズでしょう。ただし、ICカードリーダーはPCごとに対応している機種が異なるので、購入時には自分のPCに対応しているかしっかりと確認してください。

e-Taxでの確定申告の流れ

まず、e-Taxでの確定申告には、3種類の方法があります。

ソフトをインストールする方法だと、ソフト上で申告書や帳票を作成できます。しかし、作業が複雑なうえMacだと利用できないため、少し不便です。

基本的には、ブラウザからの申告もしくはスマホアプリでの申告をおすすめします。ただし、アプリ版はAndroid端末非対応なので、Android端末の方はブラウザからの申告がおすすめです。

どの方法で申告するかを選んだら、さっそくe-Taxで電子申告をしましょう。方法ごとの流れを紹介します。

前述のとおり、確定申告ソフト専用のアプリから電子申告できるものもあるので、活用してください。

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e-Tax利用時の添付書類の種類および提出方法

「e-Taxで電子申告する場合、添付書類はどうするの？」と不安を感じる方もいるでしょう。

まずe-Taxでの電子申請について、2018年3月31日以降分については、第三者が作成した添付書類の省略が認められています。具体的には、雑損控除の証明書や、寄附金控除の証明書などです。詳しくは、e-Taxサイトをご確認ください。

第三者が作成した書類以外について、一部はPDFデータでの提出が可能です。まずはe-Taxのサイトでイメージデータでの提出が可能か確認したうえで、電子提出しましょう。

不動産所得に関する添付書類

不動産所得に関しては、特別な添付書類は必要ありません。確定申告時には賃借人氏名・家賃月額などが分かる書類や、必要経費に関する書類が必要ですが、提出の必要はないのです。

ただし、青色申告の場合は「青色申告決算書不動産用」、白色申告の場合は「収支内訳書不動産用」が必要になります。通常のものと異なり不動産用での作成が必要なので、注意しましょう。

住宅ローン控除に関する添付書類

住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）を受ける場合、必要に応じて、以下の添付書類をイメージデータ、もしくは郵送で提出する必要があります。

そして、以下の添付書類はイメージデータでの提出ができないため、電子データ（XML形式）での提出が必要です。

取得した物件が新築・再販・中古なのか、増改築したのかなど、ケースごとに必要書類は異なりますので、ご注意ください。

なお、適用2年目以降の借入金年末残高証明書は省略可能です。

寄附金控除に関する添付書類

寄附金控除については「寄附金控除の証明書」「政党等寄附金特別控除の証明書」など各種証明書は、省略可能になっています。以下の書類は、電子データでの提出が必要です。

どのような寄附金かに応じて必要書類が異なるので、注意しましょう。寄附金控除について、必要な添付書類はこちらからご確認ください。

医療費控除に関する必要書類

医療費控除に関しては、以下の書類を電子データで提出しましょう。

なお医療費通知は、明細書を省略する場合のみ添付すれば問題ありません。

ふるさと納税に関する添付書類

ふるさと納税での控除を受ける場合には、以下の書類を電子データで提出します。

なお証明書については、ふるさと納税を行っている運営団体ごとに発行方法が異なりますので、ホームページでご確認ください。

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中小企業者の少額減価償却資産の取得価額の必要経費算入の特例制度に関する添付書類

青色申告で少額減価償却資産の特例を利用する場合、取得価額の明細書を添付する必要がありますが、以下の方法で省略することが可能です。

決算書の添付方法

青色申告決算書は、電子データ（XML形式）での提出が必要です。不動産所得用や農業所得用など、種類に関わらず一律で電子データでの提出となっています。

フリーランスの確定申告や、e-Taxに関する質問

フリーランスの確定申告やe-Taxについては、以下のような質問が多くあります。

海外からの収入も確定申告する必要がある？

海外で得た所得についても、日本に確定申告する必要があります。ただし、以下の条件を満たす「非永住者」の方は、確定申告の必要はありません。

なお、海外の税務当局に所得申告していたとしても、日本に別途申告が必要です。場合によっては、国外財産調書の提出が必要なケースもあるので、国税庁のページをご確認ください。

e-Taxをスマホで利用する場合の添付書類の提出方法は？

e-Taxをスマホで利用する場合、添付書類の提出方法としては、イメージデータで提出する方法と、電子データ(XML形式)で提出する方法があります。提出方法は書類ごとに決まっており、自分で選択することはできません。

また、一部書類については添付の省略が認められています。詳しくはe-Taxのページをご覧ください。

経費の書き方にルールはある？

経費は、日付の勘定科目を記載するのがルールです。勘定科目には、以下の種類があります。

このほかにも、状況に応じて勘定科目を設定して問題ありません。ただし、上記のように一般的に用いられているものが使えるのであれば、なるべくそちらを使ったほうが良いでしょう。

e-Taxで確定申告した場合、添付書類を郵送しても良い？

e-Taxで電子申告した場合でも、添付書類のみ郵送するのは問題ありません。ただし、一部の添付書類はイメージデータや電子データでの提出も可能なので、ぜひご利用ください。

e-Taxで確定申告をして、添付書類を提出し忘れたら？

添付書類を追加し忘れた場合でも、追加で10回までは送信が可能です。場合によっては税務署から連絡がありますので、もし指摘があった場合には、速やかに提出しましょう。

フリーランスの確定申告についておすすめの本はある？

フリーランスの確定申告に関する本を購入する場合、なるべく最新のものを選んでください。フリーランスや確定申告に関しては、毎年のように法律が変化しています。最近でいえば、インボイス制度・フリーランス保護新法・電子帳簿保存法といった法律の制定・改定がありました。

書店に並んでいる本であっても、1年前のもので、最新の法律に対応していないケースがあります。なるべく本の末尾にある「初版出版日」を確認して、なるべく新しいものを購入してください。

まとめ

節税効果を高めるなら、確定申告やe-Taxを活用して、青色申告65万円控除を利用するのがおすすめです。以前までは複式簿記・貸借対照表・損益計算書を作成するのが面倒でしたが、ソフトを利用して簡単に作成できるようになりました。

ただし、電子申告する際は、控除関連の添付書類を忘れずに提出するように注意しましょう。添付漏れがあると、後から追加で作業が必要になってしまいます。提出はイメージデータ（PDF）か電子データ（XML形式）となっています。書類の種類によって提出形式が異なるので、e-Taxや国税庁のページを確認して「何を、どの形式で提出するか」を必ずチェックしてください。

• 電子申告をする方なら、確定申告ソフトを使って青色申告65万円控除を利用しよう！
• ソフトを使えば、複式簿記も簡単に作成できるよ
• e-Taxを利用した場合は、添付書類の提出方法や、省略可能な書類について事前にチェックしておこう！

監修者プロフィール

ペイトナー執行役員 邨山毅

立教大学経済学部卒。投資会社にて内部統制・米国新興事業の国内展開に従事。その後VOD運営会社にて経営戦略・機械学習・調達戦略領域の経験を経て、ペイトナー株式会社に入社。執行役員ファクタリング事業本部長として、ファイナンスサービスの運営及びフリーランスの与信構築全般を所掌している。

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