個人事業主として働く場合、個人事業税の納付が必要な場合があります。個人事業主は事前に個人事業税について調べて、納税方法や計算方法を把握しておくことが重要です。
本記事では、個人事業税の基本である納税方法、計算方法、節税につながるポイントなどを解説します。これから個人で事業を始める予定の人は、この機会に個人事業税のポイントを押さえておきましょう。
- 個人事業税とは、特定の業種で仕事をしている個人事業主が納付する税金のことだよ！
- 個人事業税は、業種によって課税されて、課税率も異なるから自分の当てはまるところをしっかり確認しておこう！
- 個人事業税を納付する方法や節税方法もたくさんあるから、自分に合った方法で納税しよう！
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目次
個人事業税とは何か？
「個人事業税とは？」という最初の疑問を解消してから、基本を理解しましょう。以下では、個人事業税の概要を解説します。
個人事業税は特定の業種に該当する個人事業主が納付する税金
個人事業税とは、特定の業種で仕事をしている個人事業主が納付する税金です。具体的には、地方税法などによって定められた事業（法定業種）に対して、課税される税金となっています。個人事業主として働く場合、自分の仕事が法定業種に該当するか、事前に確認する必要があります。
個人事業税の納税が必要な人とは？
以下の条件を満たす場合、個人事業税の納税対象者となる可能性があります。個人事業税の納付が必要になる条件について、前もって確認しておきましょう。
法定業種に該当する事業を営む人
前述の通り、法定業種に該当する事業を営む方は、個人事業税の課税対象者となる可能性があります。自分の仕事が法定業種に含まれるのかを確認した上で、納税の必要性を把握すると良いでしょう。個人事業税は業種によって、税率が3〜5%の間で変わります。法定業種のなかでも違いがあるため、詳細を把握しておくことがポイントです。
個人事業税の対象となる業種とは
個人事業税の対象となる法定業種は明確に定められています。以下では、法定業種の詳細について解説します。
法定業種に該当する業種は70種類
個人事業税の法定業種には、70種類の業種が指定されています。法定業種は第1種事業～第3種事業に区分され、それぞれ税率が異なります。具体的な法定業種と税率は、以下のようになります。
| 区分 | 税率 | 事業の種類 | |||
| 第1種事業（37業種） | 5% | 物品販売業 | 運送取扱業 | 料理店業 | 遊覧所業 |
| 保険業 | 船舶定係場業 | 飲食店業 | 商品取引業 | ||
| 金銭貸付業 | 倉庫業 | 周旋業 | 不動産売買業 | ||
| 物品貸付業 | 駐車場業 | 代理業 | 広告業 | ||
| 不動産貸付業 | 請負業 | 仲立業 | 興信所業 | ||
| 製造業 | 印刷業 | 問屋業 | 案内業 | ||
| 電気供給業 | 出版業 | 両替業 | 冠婚葬祭業 | ||
| 土石採取業 | 写真業 | 公衆浴場業 （むし風呂等） | ー | ||
| 電気通信事業 | 席貸業 | 演劇興行業 | ー | ||
| 運送業 | 旅館業 | 遊技場業 | ー | ||
| 第2種事業 （3業種） | 4% | 畜産業 | 水産業 | 薪炭製造業 | ー |
| 第3種事業 （30業種） | 5% | 医業 | 公証人業 | 設計監督者業 | 公衆浴場業 （銭湯） |
| 歯科医業 | 弁理士業 | 不動産鑑定業 | 歯科衛生士業 | ||
| 薬剤師業 | 税理士業 | デザイン業 | 歯科技工士業 | ||
| 獣医業 | 公認会計士業 | 諸芸師匠業 | 印刷製版業 | ||
| 弁護士業 | 計理士業 | 理容業 | 測量士業 | ||
| 司法書士業 | 社会保険労務士業 | 美容業 | 土地家屋調査士業 | ||
| 行政書士業 | コンサルタント業 | クリーニング業 | 海事代理士業 | ||
| 3% | あんま・マッサージ又は指圧・はり・きゅう・柔道整復その他の医業に類する事業 | 装蹄師業 | |||
引用元：個人事業税｜東京都主税局
第1種事業に含まれる37の業種と、第3種事業に含まれる28の業種は、税率が5%に設定されています。第3種事業でも「あんま・マッサージ又は指圧・はり・きゅう・柔道整復その他の医業に類する事業」と、「装蹄師業」の税率は3%となっています。第2種事業における3業種は、税率が4%で固定です。
個人事業税の計算方法について
個人事業税の課税対象者になった場合、事前に税額を計算しておくことでスムーズな納付が可能となります。以下では、個人事業税の計算方法について解説します。
「（所得金額 － 290万） × 税率」で計算する
個人事業税は、以下のやり方で計算できます。
（所得金額 － 290万） × 税率
税率は先ほどの業種の区分ごとに、3〜5%で計算されます。例えば所得が500万円で税率が5%の場合、「（500万 － 290万） × 5%」となり、個人事業税は10万5千円となります。自身の所得と税率が分かれば、個人事業税は簡単に計算可能です。
所得は各種控除や経費を引いた金額になる
個人事業税の計算で使用される所得金額は、各種控除や経費を引いた金額を指します。控除や経費が多いほど、所得が減って納税額も少なくなり、節税につながります。利用できる控除や事業に使った経費はすべて計上し、節税することがポイントです。所得から差し引ける控除や経費の種類は多岐にわたるため、自分の事業に関係するものをピックアップしておくと良いでしょう。
控除や経費はそのほかの税金にも影響する
所得から差し引ける控除や経費は、そのほかの税金にも影響します。例えば所得税や住民税も、控除や経費の額が多いほど少なくなります。控除や経費について知ることは、広い範囲で節税につながるメリットがあります。個人事業主として活動する際には、控除や経費を活用した節税方法について確認することがおすすめです。
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個人事業税の納付方法を紹介
個人事業税の納付する場合、さまざまな方法を選択できます。以下では、個人事業税の納付方法をいくつか紹介します。
個人事業税の納付方法①コンビニや金融機関で納付する
送付される納付書を使って、コンビニや金融機関、税務署などで納付する方法です。現金での納付になるため、事前に納付額を手元に準備しておく必要があります。コンビニの場合、30万円以下の納付のみ対応可能となります。それ以上の金額は受付られないため、金融機関や税務署へ行くか、別の方法で納付する必要があります。
個人事業税の納付方法②ペイジーによる電子納付
個人事業税は、インターネットバンキングやATMを経由した納付も可能です。ペイジーによる電子納付を活用することで、窓口に行かなくても納付が完了します。インターネットバンキングを利用できる環境がある場合、自宅にいながらでも納付対応が可能です。
個人事業税の納付方法③口座振替による納付
事前に引き落としの口座を登録することで、口座振替による納付も可能です。口座登録を事前にしておけば、納付のタイミングで自動的に引き落としがされる点が特徴です。納付忘れを防止できるため、忙しい個人事業主におすすめの方法です。
個人事業税の納付方法④クレジットカードによる納付
クレジットカードを使って、個人事業税を納付することもできます。クレジットカードを使う場合、インターネットを経由した納付方法に分類されます。事前にクレジットカード情報を登録した上で、納付に活用する形になります。コンビニなどでは、クレジットカードは使えないため、注意が必要です。
個人事業税を納付するタイミング
個人事業税を納付する時期は、事前に決められています。以下では、個人事業税を納付するタイミングについて解説します。
8月末日と11月末日の2回に分けて納税する
個人事業税は、8月末日と11月末日の2回に分けて納税します。基本的に同じタイミングとなりますが、納付の詳細な期限は変わる可能性があるため、毎年確認が必要です。分納になるため、1度の納付で終わったと勘違いしないように注意が必要です。また、個人事業税の納付額が1万円以下の場合、8月中の1回のみで済ませられます。
個人事業税の金額が変わった場合、再度通知される納付期限に従う
修正申告で個人事業税の金額が変わる場合などは、再度通知される納付期限までに納付する必要があります。年度途中で事業を廃止した場合も、納付期限が変わります。基本的には事業を廃止した日から、1か月以内に納付するケースが多いです。個人事業主として廃業をしても、個人事業税の課税対象者である場合には、廃業後にも納付が必要になる点は注意しましょう。
個人事業税を節税する方法
個人事業税は、工夫次第で節税することが可能です。以下では、個人事業主ができる節税方法について解説します。
利用できる控除を明確にしておく
個人事業主として利用できる控除を明確にし、申告漏れのないように備えることが節税の第1歩です。例えば社会保険料控除は、家族の分も支払っている場合、その全額が控除に利用できます。数十万円の単位で所得から差し引ける控除になる可能性もあるため、有効利用することがポイントです。
また、個人事業主になったばかりの人は、青色申告特別控除が適用されるように、事前に「所得税の青色申告承認申請書」を提出しておくのもおすすめです。
経費は正確に計算・計上する
事業に使った経費は、正確に計算・計上して節税につなげます。経費をすべて計上することで、所得を大幅に抑えられるケースも多いです。年間の所得が290万円を下回れば、「事業主控除」の適用によって、個人事業税は非課税となります。事業主控除の金額は事業をしている期間によって異なるため、事前に確認しておくと良いでしょう。
個人事業税の納税には「ペイトナーカード」がおすすめ！
個人事業税を納める必要がある場合には、「ペイトナーカード」の利用がおすすめです。
「ペイトナーカード」は簡単発行＆年会費無料！
「ペイトナーカード」とは、簡単発行＆年会費無料で利用できるクレジットカードです。どれだけ使っても年会費は無料になるため、コストを気にせず支払いや納付に利用できます。発行に必要な作業はすべてWeb上で完結するため、忙しい個人事業主でも簡単にカードを取得できます。最短4営業日で手元に届くため、納付期限が迫っているときでも安心です。
また、ペイトナーカードを所有していると、「ペイトナー ファクタリング」の利用時にかかる手数料が10%から8%に割引されます。ファクタリングサービスは個人事業主にとって、現金を確保する身近な手段として浸透しています。ペイトナーカードの発行をきっかけに、ファクタリングサービスを活用してみるのもおすすめです。
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まとめ
個人事業主は、仕事の業種や所得次第で個人事業税を納付する必要が出てきます。個人事業税の対象となる法定業種や計算方法を事前に確認し、スムーズに対応できるように備えると良いでしょう。個人事業税以外にも、個人事業主はさまざまな税金を納めることになります。事前に節税方法などの知識を蓄えて、必要に応じて活用できるように準備することがポイントです。
- 個人事業税とは、特定の業種で仕事をしている個人事業主が納付する税金のことだよ！
- 個人事業税は、業種によって課税されて、課税率も異なるから自分の当てはまるところをしっかり確認しておこう！
- 個人事業税を納付する方法や節税方法もたくさんあるから、自分に合った方法で納税しよう！
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