フリーランスとして活動する際には、税金の支払額が気になっている人も多いです。税金は種類ごとに計算方法があるため、事前に確認して計画的な納付がおすすめです。本記事ではフリーランスの税金を計算する方法と、節税のポイントや計算時の注意点などを解説します。
- フリーランスは、様々な税金を自分で計算して納めなくちゃいけないよ。
- 例え計算ミスであっても、間違えた納め方をしちゃうと、ペナルティの対象になっちゃうかも。
- だからこそ、事前に余裕をもって、税金に関する知識を身に着けておこうね！
目次
フリーランスが納付する税金の種類とは
フリーランスとして活動する際には、様々な税金を納付する必要があります。具体的には以下のような種類の税金が挙げられます。
- 所得税
- 住民税
- 消費税
- 個人事業税
それぞれについて詳しく見ていきましょう。
①所得税
所得税とは、年間の所得に対して課税される税金です。フリーランスは確定申告を実施し、所得税の計算および納税を済ませます。確定申告は毎年必要となるため、フリーランスになる際には基本的な流れやポイントをチェックしておくと良いでしょう。
②住民税
住民税も、前年の所得の元に計算される税金の1つです。納付時期になると自治体から通知書が届き、一括支払いもしくは4回に分けて納付する形になります。フリーランスも確定申告の内容をもとに、住民税の納税額が決定します。
③消費税
フリーランスとしての事業売上が1,000万円を超えた場合、消費税の納付が必要になります。売上が1,000万円以下、もしくは開業から2年以内であれば納付の義務はありません。そのため消費税の納税は、一部のフリーランスのみが対象となる制度になります。
④個人事業税
個人事業税とは、法定業務に該当する事業をしていて、かつ年間所得が290万円以上の場合にかかる税金です。フリーランスの業種によっては課税されない可能性もあるため、事業を始める前に自分が個人事業税の対象区分に含まれるか確認する必要があります。以下の記事では、各税金の控除について解説しています。併せてご覧ください。
フリーランスが収める税金の計算方法は？
フリーランスが納める税金の計算方法は、各種税金によって異なります。それぞれの計算方法を確認し、スムーズに納税額を把握する準備をしておきましょう。以下では、フリーランスが納める各種税金の計算方法を紹介します。
所得税の計算方法について
所得税は「課税所得 × 税率」で計算されます。課税所得が多くなるほど税率も上がり、納付する税金が高くなるのが特徴です。所得税の税率は、国税庁HP（所得税の税率について）から確認できます。
住民税の計算方法について
住民税は所得に応じて決まる「所得割」と、所得に関係なく決まる「均等割」の2種類があります。所得割は課税所得に対して、一律10%で計算されるのが特徴です。計算がしやすい税率であるため、住民税の所得割に関してはスムーズに把握できるでしょう。
均等割は市町村民税3,500円、道府県民税1,500円の合計5,000円が基本として計算されます。
消費税の計算方法について
消費税を収める場合、「一般課税」「簡易課税」の2パターンに分かれます。
一般課税では、「課税売上高にかかる消費税額 ー 課税仕入高にかかる消費税額」で計算されます。
簡易課税の場合、業種ごとに設定されている「みなし仕入率」を参考に「課税売上高にかかる消費税額 」から消費税額を差し引きます。簡易課税は、売上高が5,000万円以下の場合に利用できる制度となっています。
個人事業税の計算方法について
個人事業税は、「課税所得 × 法定業種ごとの税率」で計算されます。税率は法定業種によって変動し、3〜5％の数値間で決められます。例えば第1種事業に含まれる「物品販売業」「運送取扱業」「料理店業」などは、5%の税率がかかります。一方で、第2種事業に含まれる「畜産業」や「水産業」は、税率4%で計算します。
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フリーランスが活用できる控除の計算方法
フリーランスはさまざまな控除を活用して、所得税を抑えて節税が可能です。税金の負担を軽減するためにも、控除の計算方法も確認しておくのがおすすめです。以下では、フリーランスが活用できる控除の計算方法を解説します。
活用できる控除の種類をまとめる
フリーランスは、さまざまな種類の控除を活用できます。まずは自分が使える控除の種類を確認して、まとめるのが最初のポイントになります。例えば基礎控除、配偶者控除、配偶者特別控除、医療控除、社会保険料控除などは、多くのフリーランスが活用できる控除制度です。
各種控除の金額を計算する
控除の種類をまとめたら、実際の金額を計算します。控除できる金額には制限が付いているケースもあります。例えば、医療費控除は「実際に支払った医療費の合計額 ー 保険金などで補填された金額 ー 10万円」で計算され、最高200万円まで控除可能です。一方で、社会保険料控除などは全額が控除対象になるため、申請することで節税効果が高くなります。健康保険料や年金の支払い額は毎年通知されるため、内容を確認して申請しましょう。
確定申告で所得から控除を差し引く
控除額が確定したら、確定申告で年間所得から控除額を差し引いて課税所得を計算します。最終的な課税所得に対して、所得税や住民税が計算されて納税額が決定します。所得よりも控除額が多くなれば、所得税・住民税の所得割は0円となります。
フリーランスにおすすめの節税対策を紹介
フリーランスは、さまざまな方法で節税対策が実施できます。的確な節税は税金の負担を抑え、自由に使えるお金を増やす結果につながります。以下では、フリーランスにおすすめの節税対策をいくつか紹介します。
確定申告は青色申告を活用する
フリーランスとして活動する際には、青色申告がおすすめです。青色申告承認申請書を税務署に提出することで、確定申告の際に最大65万円の控除が受けられます。複式簿記による帳簿が必要になるなど条件があるため、事前に詳細を確認しておきましょう。
経費になるものは漏らさず申告する
フリーランスの年間所得からは、経費も差し引けます。事業にかかった交通費や消耗品費などは領収書を残して計算し、節税に活用しましょう。経費になるものは、あくまで事業に必要と判断されたものです。プライベートの出費を経費にするなどの行為は、後に問題となる可能性があるため避けましょう。
以下の記事では、フリーランスの節税方法について、さらに解説しています。より詳しく知りたいという方は是非ご覧ください。
フリーランスが税金の納付額や控除額を計算する際の注意点
フリーランスとして活用し、税金や控除額を計算する際にはいくつか注意すべき点があります。以下を参考に、フリーランスが税金の納付額や控除額を計算する際の注意点をチェックしてみてください。
計算が間違っていても税務署は指摘してくれない
仮に税金の計算が間違っていても、確定申告時に税務署は指摘してくれません。あくまで確定申告の際には「申請したことを確認する」ことが目的になるため、いちいち内容まで精査はしてくれません。もし所得を少なく申告してしまった場合、後に税務調査が入る可能性があります。トラブルに発展しないように、税金の計算は慎重に行いましょう。
税金の計算は時間に余裕を持って行う
税金の計算時には間違いが起きないように、なるべく時間に余裕を持つのがおすすめです。確定申告の締め切りギリギリになって計算を始めると、焦ってケアレスミスが発生する恐れがあります。申告ミスは先にも解説した通り税務署の調査などに発展するリスクがあるため、間違いのない確定申告書を提出するように心がけましょう。
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まとめ
フリーランスとして活動する際には、税金の計算も業務の1つになります。フリーランスは会社が税金の計算や納付を代行してはくれないため、すべて自分の手で行う必要があります。
まずは税金の種類とそれぞれの計算方法を確認し、納税までの流れを把握しておきましょう。また、節税対策の一環として控除額の計算方法も確認し、実践していくのもポイントです。
- フリーランスは、様々な税金を自分で計算して納めなくちゃいけないよ。
- 例え計算ミスであっても、間違えた納め方をしちゃうと、ペナルティの対象になっちゃうかも。
- だからこそ、事前に余裕をもって、税金に関する知識を身に着けておこうね！
フリーランスとして働く際には税金の計算のように、複雑なお金の計算が必要になります。勉強をして知識を身に付け、間違いのない申請ができるように備える必要があるでしょう。「ペイトナー」の公式LINEでは、フリーランス向けにお金に関する情報提供を実施しています。さまざまな種類の情報を公開しているため、税金の計算時にも参考にできます。
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